2024版福建水利三类人员答题

	考试题名称：	2024版福建水利三类人员答题-ID:2866
	题库版本：	ver1.3.9
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[下面选取部分2024版福建水利三类人员答题]

第1题:根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是()。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

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参考解析:环境保护税采用定额税率形式。应税污染物的适用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税。

第2题:营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是()。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

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参考解析:物流辅助服务属于营改增应税服务中的现代服务业，提供现代服务(有形动产和不动产租赁除外)，税率为6%。

第3题:下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是()。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

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参考解析:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

第4题:境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

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参考解析:境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。境内单位应扣缴增值税=10300/(1+6%)×6%=583.02(元)。

第5题:甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2022年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()万元。

A.296.55

B.300

C.407.55

D.411

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参考解析:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的小汽车应在甲市税务机关申报缴纳消费税。收取的优质费属于价外费用，应看作含税收入，价税分离以后并入销售额计算缴纳消费税。该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税＝(300×18＋300×2/1.13＋120×18.5)×5％＝407.55(万元)。

第6题:《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则

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参考解析:特别法优于普通法原则，其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。这一原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

第7题:某医疗器械厂(增值税一般纳税人),2021年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税()万元(医疗器械进口关税税率30%)。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

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参考解析:(1)购货佣金不应计入关税完税价格。(2)进口货物的保险费无法确定的,海关应按照货价和运费两者总额的3%计算保险费。(3)该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=(202+8)(1+3‰)×30%=63.19(万元)。

第8题:下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()。

A.固体废物

B.大气污染物

C.工业噪声

D.水污染物

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参考解析:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。

第9题:甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知消费税比例税率为56％，定额税率为0.003元/支。甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税()元。

A.44800

B.45400

C.51224

D.50960

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参考解析:甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税＝90400÷(1＋13％)×56％＋1000×200×0.003＝45400(元)。

第10题:下列选项中，符合关税相关规定的有()。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税

B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月

D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除

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参考解析:选项C，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月；选项E，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。