甘肃兰州建筑施工司索信号工考核模拟真题

	考试题名称：	甘肃兰州建筑施工司索信号工考核模拟真题-ID:3344
	题库版本：	ver1.3.9
	更新时间：	最近更新
	推荐指数：	★★★★★
	本月促销价：	￥48.8 元
	开发个体：	建题帮建筑施工司索信号工资格考试建题帮APP考试题库研究中心
进入建筑施工司索信号工模拟考试题库	在线题库：	进入建筑施工司索信号工在线题库中心

[下面选取部分甘肃兰州建筑施工司索信号工考核模拟真题]

第1题:增值税小规模纳税人在销售额超过规定标准的申报期结束后()内,向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

参考答案:查看最佳答案

参考解析:增值税小规模纳税人应在销售额超过规定标准的申报期结束后15日内，向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

第2题:税务师事务所及涉税服务人员提供涉税鉴证业务实行信任保护原则，下列情形中，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务的有()。

A.委托人提供不真实、不完整资料信息的

B.因委托人原因限制业务实施的

C.委托人违反法律的

D.委托人不按照业务结果进行申报的

参考答案:查看最佳答案

参考解析:存在以下情形之一的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务:委托人违反法律、法规及相关规定的；委托人提供不真实、不完整资料信息的；委托人不按照业务结果进行申报的；其他因委托人原因限制业务实施的情形。

第3题:下列关于税务机关追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是()。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

参考答案:查看最佳答案

参考解析:纳税人偷税、抗税、骗税的，对于其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征，选项A错误；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，选项B错误；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年，选项C错误。

第4题:下列关于企业所得税的优惠,表述正确的有()。

A.技术进步、产品更新换代较快的固定资产,可采用加速折旧的办法

B.海水养殖所得免征企业所得税

C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入,可减按90%计入收入总额

D.经认定的技术先进型服务企业,减按15%税率征收企业所得税

参考答案:查看最佳答案

参考解析:选项B.海水养殖所得，减半征收企业所得税。选项E.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，自2021年1月1日起，加计100%税前扣除。

第5题:2021年4月税务师在对某增值税一般纳税人2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2020年决算报表已编制,税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。

A.借:以前年度损益调整13000贷:应交税费一应交增值税(销项税额)13000

B.借:以前年度损益调整13000贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)13000

C.借:以前年度损益调整11504.42贷:应交税费一应交增值税(销项税额)11504.42

D.借:以前年度损益调整11504.42贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)11504.42

参考答案:查看最佳答案

参考解析:返还资金应当冲减增值税进项税额=100000/(1+13%)*13%=11504.42(元)。正确的账务处理是:借:银行存款100000贷:主营业务成本88495.58应交税费一应交增值税(进项税额转出)11504.42

第6题:企业财务人员向税务师咨询，合规的税前扣除凭证是什么，税务师的下列回复中，正确的有()。

A.职工薪酬发放，税前扣除凭证为企业自制的内部凭证

B.境内发生的增值税应税支出项目，对方已办理税务登记的，以收款凭证作为税前扣除凭证

C.境内发生的增值税应税支出项目，对方为从事小额零星经营业务的个人，可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证

D.从境外购进货物的支出，必须以对方开具的发票作为税前扣除凭证

参考答案:查看最佳答案

参考解析:选项B.境内发生的增值税应税支出项目，对方已办理税务登记的，以发票作为税前扣除凭证。选项D.企业从境外购进货物或劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

第7题:增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有()。

A.金融商品转让

B.销售古旧图书

C.销售使用了2年的机动车

D.销售存货

参考答案:查看最佳答案

参考解析:选项A.金融商品转让，不得开具增值税专用发票。选项B.销售古旧图书，免征增值税，不得开具增值税专用发票。

第8题:从事涉税服务人员信用记录，实行信用积分和执业负面记录相结合方式。下列各项关于个人信用积分记录规则的表述中，不正确的是()。

A.从事涉税服务人员被纳入涉税服务失信名录的，其个人信用积分中止计算

B.基本信息部分采取累加计分方式

C.执业记录部分采取累加计分方式

D.不良记录和纳税记录部分采取累计扣分方式

参考答案:查看最佳答案

参考解析:选项B.基本信息部分采取直接得分方式。

第9题:下列关于涉税专业服务机构信用评价的有关规定中，表述正确的有()

A.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳人信用等级评价范围

B.每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级评价工作

C.信用等级评价结果自产生之日起，有效期为一年

D.评价周期为每年1月1日至12月31日

参考答案:查看最佳答案

参考解析:选项E.涉税专业服务机构未参加纳税信用级别评价的，第一个评价周期信用积分的基础分按照70分计算。

第10题:增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有()。

A.销售废料取得的销售额

B.出口自产货物取得的销售额

C.出售闲置不用的仓库取得的销售额

D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

参考答案:查看最佳答案

参考解析:选项C，偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。