海南二建矿业测试试题

	考试题名称：	海南二建矿业测试试题-ID:3109
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[下面选取部分海南二建矿业测试试题]

第1题:某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2022年5月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，该厂当月应缴纳的消费税税额为()万元。

A.5.13

B.6

C.6.6

D.7.72

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参考解析:应缴纳的消费税税额＝74.58÷(1＋13％)×10％＝6.6(万元)。

第2题:关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定

C.车辆购置税实行价外征收

D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定

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参考解析:选项A；进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税，但不包括增值税；选项D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

第3题:某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入3万元和1.5万元,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

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参考解析:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,3%减按2%征收增值税;销售边角料,没有税收优惠。该企业当月应纳增值税=(3+1.5)/(1+3%)×2%+2/(1+3%)×3%=0.15(万元)。

第4题:某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元、消费税15万元;进口货物缴纳进口环节增值税2万元。该企业当期应缴纳城市维护建设税()万元。

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

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参考解析:(1)城建税“进口不征,出口不退”;(2)应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×活用的税率=(20+15)×7%=2.45(万元)。

第5题:依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有()。

A.支付特许权使用费用于该进口货物的专利技术使用权

B.支付特许权使用费用于该进口货物的商标权

C.支付的特许权使用费与进口货物无关

D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件

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参考解析:买方需向卖方或者有关方直接或间接支付的特许权使用费应计入完税价格中，但符合下列情形之一的除外:(1)特许权使用费与该货物无关；(2)特许权使用费的支付不构成该货物向境内销售的条件。

第6题:下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是()。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)

A.其他个人跨县(市、区)提供建筑服务，不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定

B.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款

C.小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

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参考解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

第7题:下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

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参考解析:选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。而选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。

第8题:下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。

A.英国人史密斯将中国境内一处房产赠送给好友

B.政府出让国有土地使用权

C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造

D.居民个人之间交换非居住用房产

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参考解析:选项BE.国有土地使用权的出让不征收土地增值税，转让需征收土地增值税；选项C.对闲置厂房进行改造，权属未发生转移，不征收土地增值税。

第9题:位于市区的某公司2022年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

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参考解析:城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税。对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝210×(7％＋3％)＝21(万元)。

第10题:2022年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2024年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20％。该公司应补缴的关税为()万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

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参考解析:予以补税的减免税货物完税价格计算公式:补税的完税价格＝减免税货物原进口时的完税价格×(1－减免税货物已进口时间(月)÷(监管年限×12)]，该公司已进口使用该设备的时间为24个月，监管年限为3年(36个月)。该公司应补缴关税＝800×(1－24/36)×20％＝53.33(万元)。