2024版山西八大员在线模拟练习题

	考试题名称：	2024版山西八大员在线模拟练习题-ID:2677
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[下面选取部分2024版山西八大员在线模拟练习题]

第1题:下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。

A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公

B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房

C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值

D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室

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参考解析:选项B.对个人销售住房暂免征收土地增值税。选项C.房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围。选项D.房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不属于土地增值税的征收范围。

第2题:关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

B.一次购买金额达到300元可以退税

C.退税币种为退税者所在国货币

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

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参考解析:选项B.境外旅客申请退税条件之一为:同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;选项C.退税币种为人民币;选项D.境外旅客是指在中国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

第3题:关于增值税纳税人的规定，下列说法不正确的是()。

A.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的，应以发包人为增值税纳税人

B.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

C.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为增值税纳税人

D.境外单位在境内销售服务，一律以购买者为增值税纳税人

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参考解析:选项D.境外单位在境内销售服务，境外单位为增值税纳税人，在境内未设有经营机构的，购买方为增值税扣缴义务人。

第4题:下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是()。

A.教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加

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参考解析:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。

第5题:根据增值税现行政策，下列表述符合增值税进项税额相关规定的有()。

A.由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物，进项税额不得从销项税额中抵扣

B.被执法部门拆除的不动产在建工程所耗用的建筑服务，进项税额准予从销项税额中抵扣

C.将购进的货物用于简易计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

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参考解析:选项B.被执法部门拆除的不动产在建工程所耗用的建筑服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。选项D.将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。选项E.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

第6题:下列减免税中，属于税率式减免的是()。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率

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参考解析:税率式减免包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

第7题:下列各项中，属于土地增值税不征或免征范围的有()。

A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

C.个人销售商铺

D.非房地产开发企业吸收合并非房地产开发企业(原企业投资主体存续)过程中涉及房地产过户

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参考解析:选项A.不征收土地增值税；选项B.免征土地增值税；选项C.个人销售住房暂免征收土地增值税，但转让商铺需正常缴纳土地增值税；选项DE.改制重组时如果房地产转移任意一方为房地产开发企业，需缴纳土地增值税，如双方均为非房地产开发企业，则暂不缴纳土地增值税。

第8题:下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是()。

A.税收合作信赖主义就是公众信任原则

B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的

C.税务机关用行政处罚手段强制征税是基于征纳双方合作关系

D.税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的

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参考解析:税收法律主义和税收合作信赖主义存在一定冲突。

第9题:下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

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参考解析:根据环境保护税的规定,有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的(选项AB)。(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的(选项C)。(3)禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。

第10题:下列消费品,属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车

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参考解析:消费税征税范围的小汽车,是指由动力驱动,具有4个或4个以上车轮的非轨道承载的车辆。本税目征收范围包括乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车。注意,电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。注意,电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。