海南电力行业技师模拟习题

	考试题名称：	海南电力行业技师模拟习题-ID:1552
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[下面选取部分海南电力行业技师模拟习题]

第1题:根据增值税优惠政策，下列表述不正确的是()。

A.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

B.销售宠物饲料免征增值税

C.对进口铂金免征进口环节增值税

D.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

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参考解析:选项B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料，适用税率为9％。

第2题:企业发生的下列行为中、不需要缴纳消费税的是()。

A.炼油厂用于职工福利的自产汽油

B.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

C.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

D.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力

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参考解析:选项C.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

第3题:某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

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参考解析:免税货物耗用的材料,进项税不可抵扣。因此,应根据一般货物销售额占总销售额的比例计算可抵扣进项税额。600×13%-65×600/(600+200)=29.25(万元)。

第4题:下列由买方负担的费用中，应计入进口货物关税完税价格的有()。

A.进口关税

B.购货佣金

C.境外包装材料费用

D.与该货物视为一体的容器费用

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参考解析:选项ABE.均不计入进口货物关税完税价格。

第5题:依据消费税的有关规定，下列消费品中应征收消费税的有()。

A.超豪华小汽车

B.竹制筷子

C.成套化妆品

D.电动汽车

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参考解析:选项BD.竹制筷子、电动汽车均不在消费税的征税范围内。选项CE.高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品(选项C)、其中高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品，是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，选项E不征收消费税。

第6题:关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。

A.对深水油气田开采的天然气减征20%资源税

B.开釆原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

D.对低丰度油气田减征30%资源税

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参考解析:选项A对深水油气田开采的石油、天然气资源税减征30%；选项C专门开釆或者与原油同时开采的天然气是需要缴纳资源税的；选项D从低丰度油气田开釆的原油、天然气，减征20%资源税。

第7题:某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税与用发票注明税额25万元,购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务,进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

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参考解析:本期可加计抵减额=3+13×(1-10%)×10%=4.17(万元),该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1-10%)-4.17=9.13(万元),C选项正确。

第8题:下列关于比例税率的表述正确的是()。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高

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参考解析:选项A，实际税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例；选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项D，比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。

第9题:某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2021年4月开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10％，天然气资源税税率为6％。该企业应缴纳资源税()万元。

A.9.90

B.10.53

C.11.26

D.13.25

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参考解析:题中明确说明销售价格明显偏低并且无正当理由，在没有同类售价的情况下，组价计算资源税。组成计税价格＝成本×〔1＋成本利润率)÷(1－资源税税率)。该企业应缴纳资源税＝150×(1＋10％)÷(1－6％)×6％＝10.53(万元)。

第10题:位于市区的某国有工业企业为增值税一般纳税人，利用厂区空地建造写字楼(2015年开工)，按照国家有关规定补缴土地出让金4000万元，补缴契税l60万元；写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构的贷款证明)；2021年3月写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入6500万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为()万元。(该写字楼所在地政府规定房地产开发费用扣除比例为10％，企业选择按照简易计税办法计算增值税，当地有关部门规定计算土地增值税时准予扣除地方教育附加)

A.3980.25

B.7915

C.7918.25

D.3977

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参考解析:(1)应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(4000＋160)×1/2=2080(万元)；(2)应扣除的开发成本=3000×1/2=1500(万元)；(3)应扣除的开发费用=(2080＋1500)×10％=358(万元)；(4)应扣除的相关税金=6500×5％×(7％＋3％＋2％)＋6500×0.5‰=42.25(万元)；(5)应扣除的项目金额合计=2080＋1500＋358＋42.25=3980.25(万元)。